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面對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的很多難題，在必須進(jìn)行改革的經(jīng)濟(jì)體制中，如果找一個(gè)能夠‘牽一發(fā)而動(dòng)全身’的‘牛鼻子’，我認(rèn)為應(yīng)該是財(cái)稅體制的改革?！痹?日舉行的“2012中國(guó)社會(huì)科學(xué)院上海論壇”上，中國(guó)社科院學(xué)部委員、財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長(zhǎng)高培勇表示，目前我國(guó)財(cái)稅體制改革迫在眉睫，而稅收制度的改革更是箭在弦上。

高培勇在上述論壇期間接受《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者專訪時(shí)表示，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，必須進(jìn)行稅制結(jié)構(gòu)調(diào)整，但是目前做不到這一點(diǎn)的時(shí)候，我認(rèn)為，個(gè)人所得稅改革也必須破題，事實(shí)上，現(xiàn)在已經(jīng)能聽(tīng)到改革的呼聲和壓力了。

房產(chǎn)稅全國(guó)推廣時(shí)機(jī)未到

第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)：你提到在財(cái)稅體制改革中，稅收制度“首當(dāng)其沖”。目前上海已經(jīng)在推進(jìn)房產(chǎn)稅和“營(yíng)改增”試點(diǎn)，從可實(shí)施性看，這兩項(xiàng)稅收制度改革能在全國(guó)范圍推開(kāi)嗎？

高培勇：如果要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的目標(biāo)，稅收制度也要做順應(yīng)性的改革和調(diào)整。最大的一個(gè)問(wèn)題就是發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上，營(yíng)業(yè)稅和增值稅在一般流轉(zhuǎn)稅領(lǐng)域并行；另外一個(gè)問(wèn)題，就是間接稅比重過(guò)大，直接稅比重過(guò)小。對(duì)稅改而言，這兩個(gè)問(wèn)題是目前我們體會(huì)壓力最大、最需要突破的地方。
上海已經(jīng)率先進(jìn)行了房產(chǎn)稅和“營(yíng)改增”的試點(diǎn)。這兩個(gè)稅種的改革都不是一件容易的事情，迄今為止，上海摸索到一些經(jīng)驗(yàn)，特別是房產(chǎn)稅，但也遠(yuǎn)不是說(shuō)能達(dá)到向全國(guó)推廣的地步。

房產(chǎn)稅屬于直接稅，而且這不是一般意義上的直接稅，是指向老百姓個(gè)人直接征收的稅種，在我國(guó)的思維中，這是天大的事情。我國(guó)稅收結(jié)構(gòu)的一個(gè)特點(diǎn)是，70%以上是流轉(zhuǎn)稅，90%以上是企業(yè)稅，至少在目前，我們的慣性思維很難適應(yīng)這種個(gè)人繳納的稅種。如果政府要少收一些間接稅，多收一些直接稅，就會(huì)在社會(huì)上引起極大的反彈，所以房產(chǎn)稅這種直接稅征收難度是非常大的，一方面納稅人要有個(gè)適應(yīng)過(guò)程，另一方面政府的管理方式也有個(gè)適應(yīng)過(guò)程，這兩方面都仍需有所突破，才能進(jìn)一步在全國(guó)范圍推廣。

房產(chǎn)稅向全國(guó)推開(kāi)是必然趨勢(shì)，在這點(diǎn)上不能有任何含糊。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，已經(jīng)到了邁向成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展階段，這就需要成熟的稅收制度。中國(guó)已經(jīng)是目前世界上不對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)征稅的為數(shù)不多的國(guó)家之一。中國(guó)的稅收，必須是直接稅和間接稅并行，我們已經(jīng)到了這個(gè)發(fā)展階段。

房產(chǎn)稅的試點(diǎn)，并不僅僅是和房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關(guān)，而且為中國(guó)稅收制度的結(jié)構(gòu)調(diào)整闖出一條新路來(lái)。因?yàn)橹挥杏辛酥苯佣?，才有可能降低間接稅比例，發(fā)展直接稅、降低間接稅的過(guò)程中，才有可能扭轉(zhuǎn)中國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)降下來(lái)。只有企業(yè)的負(fù)擔(dān)降下來(lái)了，居民個(gè)人分擔(dān)一部分稅收了，包括服務(wù)業(yè)在內(nèi)的中國(guó)經(jīng)濟(jì)才有可能獲得更快的提升。

增值稅制度框架仍需調(diào)整

日?qǐng)?bào)：上海在“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)程中，也有部分企業(yè)反映稅負(fù)“不增反減”等問(wèn)題，你認(rèn)為試點(diǎn)方案是否還有需要改進(jìn)的空間？

高培勇：上海目前正在進(jìn)行的“營(yíng)改增”試點(diǎn)，從總體上來(lái)說(shuō)，這將是趨勢(shì)。我們的稅收制度是制造業(yè)征收增值稅，服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，兩個(gè)稅種比肩而行，總會(huì)有摩擦和不一致，既然在性質(zhì)上都屬于商品和服務(wù)的流通，應(yīng)該征收同樣的稅種，這在大方向上沒(méi)有問(wèn)題，問(wèn)題在于我們實(shí)行這種差別稅收待遇的稅收管理格局已經(jīng)太久了，形成了慣性。

“營(yíng)改增”總體上是減稅的，但在個(gè)體層面，可能就有增有減。這也就反映了我們現(xiàn)行的稅收制度也要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，現(xiàn)在方案是把營(yíng)業(yè)稅改入增值稅，適應(yīng)的其實(shí)是現(xiàn)行的增值稅制度框架，但這套增值稅制度框架，嚴(yán)格意義上說(shuō)，是當(dāng)初為了適應(yīng)制造業(yè)的需要而建立起來(lái)的，如果把服務(wù)業(yè)改入其中，還需要稅收制度適應(yīng)服務(wù)業(yè)發(fā)展的要求。

此外，我們已經(jīng)習(xí)慣了“區(qū)別對(duì)待”，服務(wù)業(yè)和制造業(yè)享受同等待遇可能又不適應(yīng)了，也會(huì)遭遇很多困難。但上海既然是改革的“領(lǐng)頭羊”，為全國(guó)的改革鋪路搭橋，遇到困難就要“兵來(lái)將擋、水來(lái)土掩”，絕對(duì)不能說(shuō)遇到問(wèn)題，就讓改革陷于停頓。因?yàn)榉慨a(chǎn)稅和“營(yíng)改增”這兩項(xiàng)稅收制度改革，對(duì)于整個(gè)財(cái)稅體制的重構(gòu)，甚至對(duì)經(jīng)濟(jì)體制的全面改革，都具有打基礎(chǔ)的意義，我們希望上海能夠堅(jiān)持不懈地走下去。

個(gè)稅綜合計(jì)征需決心和共識(shí)

日?qǐng)?bào)：目前關(guān)于個(gè)稅綜合計(jì)征的問(wèn)題，觀點(diǎn)也不盡一致，有觀點(diǎn)說(shuō)技術(shù)上存在難題，你怎么看待？

高培勇：個(gè)稅的綜合計(jì)征問(wèn)題，涉及三個(gè)層面，決心、共識(shí)、技術(shù)。當(dāng)然，表面是技術(shù)問(wèn)題，實(shí)際上還是共識(shí)和決心，這才是最重要的。

我們現(xiàn)在宣傳有個(gè)誤區(qū)，很多人不知道自己在“隱性”繳稅，應(yīng)該要讓百姓知道，目前自己繳的稅，并不限于個(gè)人所得稅，我們不肯或者潛意識(shí)中不肯告訴他，喝一瓶[最新消息 價(jià)格 戶型 點(diǎn)評(píng)]水要交多少稅，買(mǎi)一包煙含有多少稅。我們其實(shí)也可以做到這一點(diǎn)，比如說(shuō)把間接稅透明化，買(mǎi)任何一件東西都把稅價(jià)分別單列，讓老百姓面對(duì)這個(gè)現(xiàn)實(shí)，有助于達(dá)成共識(shí)。

個(gè)稅綜合計(jì)征，應(yīng)當(dāng)說(shuō)技術(shù)上不是最大的問(wèn)題。舉個(gè)最簡(jiǎn)單的例子，美國(guó)個(gè)人所得稅綜合計(jì)征是從1913年開(kāi)始，那時(shí)候沒(méi)有計(jì)算機(jī)，甚至沒(méi)有計(jì)算器，手工操作就可以解決個(gè)人所得稅綜合計(jì)征問(wèn)題。再比如，我們?cè)凇熬盼濉币?guī)劃中提出綜合與分類計(jì)征相結(jié)合，越南緊跟著也提出，2008年，我到越南去考察，他們已經(jīng)實(shí)行了。這說(shuō)明，單純說(shuō)個(gè)稅綜合計(jì)征在技術(shù)上是個(gè)問(wèn)題，并非本質(zhì)原因，技術(shù)上不能說(shuō)不難，很難，但是并非無(wú)路可走。

稅收增速下滑不會(huì)超過(guò)“底線”

日?qǐng)?bào)：今年一季度，我國(guó)稅收增幅10.3%，同比下降22.1%，達(dá)到三年來(lái)最低水平。你認(rèn)為主體稅種增速大幅回落的情況是否還將持續(xù)？對(duì)上半年稅收趨勢(shì)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)如何判斷？

高培勇：我們首先要明確一個(gè)概念，只是增速下降，并非負(fù)增長(zhǎng)。很多人理解為增速下降就是負(fù)增長(zhǎng)，稅收收入的增長(zhǎng)比例計(jì)劃上是8%，當(dāng)我們看到10%的時(shí)候，不能認(rèn)為天塌下來(lái)了。

但是，稅收增速下降，我認(rèn)為是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然反應(yīng)，一方面中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)到了增速放緩的時(shí)候，要進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整。另一方面，全球性的金融危機(jī)必然制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程，兩股力量合二為一，就是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)勢(shì)必要下滑，稅收增長(zhǎng)也隨之下滑。

至于今后，今年第二季度和全年稅收的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，還取決于經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)發(fā)展進(jìn)程。我對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)發(fā)展前景持樂(lè)觀態(tài)度，經(jīng)濟(jì)會(huì)下滑，增速會(huì)放緩，但是我覺(jué)得會(huì)有一個(gè)“底線”，這個(gè)“底線”就是2008年末至2009年初，也是全球經(jīng)濟(jì)最困難的時(shí)候。如果到了這個(gè)“底線”之下，會(huì)有一個(gè)W曲線的波動(dòng)，如果沒(méi)有則意味著，它還是復(fù)蘇軌道上的震蕩前行。這并不是人為設(shè)定的“底線”，歷史經(jīng)驗(yàn)就是如此。