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公積金制度化初衷的設(shè)想是，“幾乎所有的工薪階層都可以通過這項(xiàng)制度受益”。住房公積金是住房分配貨幣化的起點(diǎn)。2005年8月中旬，央行的《2004中國房地產(chǎn)金融報(bào)告》指出，公積金貸款有額度限制，一般較難申請(qǐng)，支持中低收入職工購房的效果不明顯，今后住房公積金在運(yùn)作中應(yīng)向中低收入家庭提供更多的便利。

　　公積金制度不能向“富人”傾斜

　　從天津市財(cái)政局獲悉，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》精神，單位為個(gè)人超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳存的住房公積金并入個(gè)人當(dāng)期工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　天津市財(cái)政局有關(guān)人士解釋，《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》明確了單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的“三費(fèi)一金”(養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金)從個(gè)人收入中扣除，不繳納個(gè)人所得稅。但實(shí)際工作中，職工本人一般不將單位所繳納的“三費(fèi)一金”作為個(gè)人收入，從工資單上也難以了解單位為其繳納“三費(fèi)一金”的實(shí)際數(shù)額，在這種情況下，對(duì)于達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)需年終申報(bào)時(shí)，以及兩處以上所得的納稅人申報(bào)納稅時(shí)，會(huì)帶來一定困難。一些效益較好的單位利用公積金免稅政策，有意將一些應(yīng)稅福利打入“住房公積金”賬戶逃稅。個(gè)人所得稅政策設(shè)定統(tǒng)一的“三費(fèi)一金”扣除標(biāo)準(zhǔn)后，對(duì)于超基數(shù)和超比例多繳的住房公積金并入個(gè)人收入總額征稅，可以更好地發(fā)揮調(diào)節(jié)個(gè)人收入的作用。

　　依據(jù)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局《通知》，本市規(guī)定對(duì)單位和個(gè)人按照我市規(guī)定比例和不超過全市上一年度職工月平均工資3倍實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除(2005年度本市職工月平均工資為1994元)；單位和個(gè)人超過上述標(biāo)準(zhǔn)繳存的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。規(guī)范住房公積金個(gè)人所得稅政策，一是有利于調(diào)節(jié)收入分配，對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)繳存公積金的行業(yè)以及相對(duì)較高收入的群體適當(dāng)予以稅收調(diào)節(jié)，充分發(fā)揮了個(gè)人所得稅的職能作用。二是有利于規(guī)范稅收政策，對(duì)一些部門擅自將各類補(bǔ)貼、津貼納入住房公積金賬戶，進(jìn)行逃稅的行為進(jìn)行限制，增強(qiáng)了稅法的剛性。三是有利于各項(xiàng)政策的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，使住房公積金的稅收政策與公積金主管部門有關(guān)規(guī)定一致，保證了各項(xiàng)相關(guān)政策的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

　　個(gè)人住房公積金貸款是指以住房公積金為資金來源，向參加住房公積金制度的職工發(fā)放的，定向用于購買自有住房的專項(xiàng)住房消費(fèi)貸款。世行和亞行數(shù)據(jù)顯示，截至2005年底，中國約有6330萬人繳納住房公積金，累計(jì)金額約6260億元人民幣，但只有45%的住房公積金被用來發(fā)放住房貸款，而且只有17%的繳費(fèi)者獲得了公積金貸款。專業(yè)人士指出，由于住房公積金是基于工作就業(yè)的，大部分非正規(guī)就業(yè)或失業(yè)的中低收入者無法參加公積金。另外，很多低收入、無收入的公民因?yàn)槌惺苣芰Φ闹萍s而無法使用其公積金，因此，實(shí)際從中受益的群體是城鎮(zhèn)人口的一小部分。

　　公積金如何發(fā)揮個(gè)人“話語權(quán)”

　　據(jù)悉，2005年7月至2006年5月天津全市共歸集住房公積金764303萬元，全市月均繳存額達(dá)到69482萬元，比2005繳存年度月均繳存額54517萬元增長了14965萬元，增長率達(dá)27.45%。我市住房公積金資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善群眾住房條件發(fā)揮了積極有效的作用。

　　單位及職工超過繳存基數(shù)上限繳存住房公積金的，應(yīng)當(dāng)由本單位職工大會(huì)或職工代表大會(huì)(工會(huì))討論同意，報(bào)市住房公積金管理中心備案后執(zhí)行。公積金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)、運(yùn)營收益等組成。而在實(shí)際操作中，很多職工并不太清楚如何發(fā)揮自己的“話語權(quán)”，因?yàn)樽约翰粌H難以參與企業(yè)繳納比例的探討，而且對(duì)于將來的自己賬戶投資管理也有一定的困難。許多企業(yè)的職工大會(huì)只是走過場，許多新員工根本沒有被單位納入公積金福利范疇內(nèi)。特別在當(dāng)前比較嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)下，許多新員工只能忍氣吞聲。傳統(tǒng)的高利潤壟斷性行業(yè)，加上其他的類似行業(yè)在單位繳納公積金方面不成難題，在地方上，一些工資福利水平較好的企事業(yè)單位將充分利用公積金的優(yōu)惠政策，提高員工待遇，并將此作為留住優(yōu)秀人才的激勵(lì)措施。而一些普通單位則會(huì)采取對(duì)新老員工“同工不同酬”的做法。

　　在公積金賬戶管理上，個(gè)人參與的能力也被限制住了。地方的住房公積金管理中心屬于自收自支的單位，公積金收益主要來自購買國債。既然公積金的受益人屬于個(gè)人，那為何不能調(diào)動(dòng)個(gè)人積極性支配自己賬戶的投資管理呢？金融人士指出，在養(yǎng)老保障方面，目前，銀行、保險(xiǎn)、基金、信托、證券等各類金融機(jī)構(gòu)都在積極發(fā)展企業(yè)年金業(yè)務(wù)，促進(jìn)企業(yè)年金保值增值。一些基金、信托機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)則體現(xiàn)在對(duì)資金后期運(yùn)作上。如果能以信托方式選擇受托人，受托人可以委托代理方式選擇托管人、投資人和賬戶管理人來管理年金。目前我國企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)模較小，相關(guān)法律法規(guī)還沒有全套出臺(tái)，企業(yè)年金不能直接進(jìn)入證券市場，因此還存在著覆蓋范圍太小、難以形成對(duì)基本養(yǎng)老金保險(xiǎn)的有力補(bǔ)充、投資渠道不暢、投資效益欠佳、投資風(fēng)險(xiǎn)較大等問題。隨著中國證券市場的進(jìn)一步成熟和發(fā)展，將企業(yè)年金個(gè)人賬戶的投資管理權(quán)和相應(yīng)的法律責(zé)任有機(jī)的統(tǒng)一起來，金融機(jī)構(gòu)將充分發(fā)揮資源合理配置的作用，針對(duì)企業(yè)年金的投資理財(cái)服務(wù)屆時(shí)會(huì)與國際接軌。公積金制度是否也可借鑒企業(yè)年金的做法，值得。

　　不過專業(yè)人士也認(rèn)為，在公積金風(fēng)險(xiǎn)分散和監(jiān)管方面不可否認(rèn)還存在一些政策及法律問題。由于住房公積金大部分的資產(chǎn)是某個(gè)特定地區(qū)和特定單位的房地產(chǎn)貸款，因而公積金的貸款組合沒有進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)分散。在監(jiān)管方面，建設(shè)部門缺乏金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的專業(yè)能力。要想找到更合理的出路，確實(shí)需要各方進(jìn)行積極探索。

　　天津市公積金運(yùn)用要有創(chuàng)新

　　依據(jù)本市有關(guān)規(guī)定，市住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)單位繳存住房公積金情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，被檢查單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供職工工資等相關(guān)情況，不得拒絕。市住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)受委托銀行住房公積金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。受委托銀行應(yīng)當(dāng)配合，并按照要求提供有關(guān)資料。單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由市住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，處以一萬元以上五萬元以下罰款；對(duì)單位負(fù)責(zé)人處以三千元以上一萬元以下罰款。但是如何在法律法規(guī)執(zhí)行的嚴(yán)密程度上下功夫，專業(yè)人士建議有關(guān)方面采取更有力的措施。

　　在公積金運(yùn)用的創(chuàng)新方式上，天津市個(gè)人住房公積金與中德住房儲(chǔ)蓄組合貸款應(yīng)該說是全國首創(chuàng)的?？偛吭O(shè)在本市的中德住房儲(chǔ)蓄銀行已經(jīng)對(duì)外宣布：天津市政府為了鼓勵(lì)市民通過參加住房儲(chǔ)蓄來購買中低價(jià)房，不僅提高了政府獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，而且還批準(zhǔn)了該行自2006年9月1日起，與天津市公積金管理中心推出住房儲(chǔ)蓄與個(gè)人住房公積金組合貸款，降低購房人的貸款成本。中德住房儲(chǔ)蓄銀行是我國目前唯一一家按照國際通用模式運(yùn)作的專業(yè)化儲(chǔ)蓄銀行。與一般商業(yè)銀行不同，住房儲(chǔ)蓄銀行只向住房儲(chǔ)蓄客戶吸收存款，存款達(dá)到一定數(shù)額的儲(chǔ)戶可以獲得低息的購房貸款，存貸利率在合同期內(nèi)保持不變。中德住房儲(chǔ)蓄銀行推出的最優(yōu)貸款利率僅為3.3%。住房儲(chǔ)蓄的特點(diǎn)是存貸結(jié)合，服務(wù)的目標(biāo)客戶定位于包括中低收入群體在內(nèi)的工薪階層，體現(xiàn)出政府獎(jiǎng)勵(lì)，大眾化貨幣購房補(bǔ)貼的優(yōu)勢(shì)。

　　組合貸款額度按照以下規(guī)定的最低值計(jì)算：(一)組合貸款總額度最高不超過所購住房價(jià)格(評(píng)估價(jià)值)或者建造、翻建、大修住房所需費(fèi)用的80%。(二)組合貸款總額度=[借款人月工資總額×(還貸能力系數(shù)+借款人所在單位住房公積金繳存比例)+借款人配偶月工資總額×(還貸能力系數(shù)+借款人配偶所在單位住房公積金繳存比例)]×12(月)×借款期限。其中，還貸能力系數(shù)為40%。(三)組合貸款中住房儲(chǔ)蓄貸款額度按照中德住房儲(chǔ)蓄貸款政策計(jì)算；個(gè)人住房公積金貸款額度按照組合貸款總額度減去住房儲(chǔ)蓄貸款額度確定，且不超過個(gè)人住房公積金貸款最高限額。

　　在全國范圍內(nèi)，公積金制度改革任重道遠(yuǎn)、勢(shì)在必行。我們相信天津市公積金制度的改革也會(huì)不斷前行。