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一個(gè)讓廣大房奴內(nèi)心“燃”起來(lái)的消息確認(rèn)了。財(cái)稅系統(tǒng)的最新消息顯示，個(gè)稅改革方案已提交至國(guó)務(wù)院，《個(gè)人所得稅法》修訂草案也將上交全國(guó)人大審議。據(jù)悉，本次個(gè)稅改革中最大的亮點(diǎn)是“抵扣”，坐實(shí)了早前財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所原所長(zhǎng)賈康推行“房貸利息抵扣個(gè)稅”的說(shuō)法。對(duì)于廣大房奴們來(lái)說(shuō)，這一消息簡(jiǎn)直喜大普奔萬(wàn)民稱贊熱淚盈眶有木有？

全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所原所長(zhǎng)賈康日前表示，個(gè)人所得稅可抵扣房貸已明確，可以確定該方案會(huì)在全國(guó)推廣。

賈康對(duì)表示：“個(gè)人所得稅可抵扣房貸已明確，會(huì)支付月供的利息支出，至于進(jìn)展，要看個(gè)稅改革的時(shí)間，中央要求的時(shí)間是1年左右，但今年可能趕不上了?？梢源_定的是，這種方案會(huì)在全國(guó)推廣。”

這個(gè)調(diào)整準(zhǔn)確的說(shuō)法應(yīng)該是，住房按揭貸款利息納入個(gè)稅抵扣，比如工資薪金的應(yīng)納稅所得額可以減去房貸的利息部分再計(jì)算個(gè)稅，這樣可以少交部分個(gè)稅，減輕了個(gè)人負(fù)擔(dān)。

當(dāng)然個(gè)稅稅項(xiàng)有很多項(xiàng)，比如工資、勞務(wù)報(bào)酬、分紅、股息等等可能產(chǎn)生個(gè)稅，而房貸情況也比較復(fù)雜，比如房屋性質(zhì)、還款方式、多套房貸等等。具體方案細(xì)則需要出臺(tái)時(shí)才能明確。

一、個(gè)稅抵扣房貸，該怎么理解？

抵完能省多少錢？

二、房貸利息抵扣個(gè)稅后月供至少減兩成

個(gè)人所得稅計(jì)算

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù)）×適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-四金）-3500

【舉例】

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（5000—3500）×3%—0=45（元）。

房貸利息抵扣個(gè)稅算賬：

房貸利息抵個(gè)稅最為利好的當(dāng)然是購(gòu)房群體。在沒(méi)有其它限制條件的前提下我們做一個(gè)計(jì)算：

比如：A先生是白領(lǐng)一族，假設(shè)他購(gòu)買的是200萬(wàn)元的住宅，通過(guò)商業(yè)貸款按揭七成供30年，如果他選擇的是等額本息的還款方法，月均還款額約7430元，其中約3541元是利息支出。按照他的稅前月收入為2萬(wàn)元計(jì)算，在扣除四金、稅基等應(yīng)納稅2404元。如果按揭貸款利息支出可以在稅前抵扣，在其他條件不變的情況下，A先生每月將少繳稅約885元，相當(dāng)于利息支出的24.99%。

B先生是企業(yè)高管，假設(shè)他在上海購(gòu)買的是1300萬(wàn)元的住宅，通過(guò)商業(yè)貸款按揭五成供30年，同樣是等額本息的還款方法，月均還款額約34497元，其中約16442元是利息支出。按照他的稅前月收入為15萬(wàn)元計(jì)算，在扣除四金、稅基等應(yīng)納稅51132元，但如果把按揭貸款的利息支出在稅前抵扣，B先生每月將少繳稅約7399元，相當(dāng)于利息支出的45%。

稅率表一：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表

稅率表二：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用

三、樓市又一“王炸”？

房貸利息抵個(gè)稅若能實(shí)施，最直接的效果就是降低了個(gè)稅負(fù)擔(dān)，從而達(dá)到變相降低月供負(fù)擔(dān)的效果。對(duì)于購(gòu)房者來(lái)說(shuō)，等于獲得了一個(gè)更低利息的按揭貸款方式。對(duì)于樓市來(lái)說(shuō)，肯定有一定刺激作用。特別是在“穩(wěn)增長(zhǎng)”的主題下，政府利好政策疊加，加快去庫(kù)存化。對(duì)提振內(nèi)需也會(huì)起到正向作用。

任志強(qiáng)在去年曾表示，目前房地產(chǎn)投資增速下降、庫(kù)存增速上升，對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)是相對(duì)危險(xiǎn)的。而最有效的去化政策是有限額地進(jìn)行個(gè)人所得稅的減免，在政策條件允許的情況下，用住房個(gè)貸利息沖抵個(gè)人所得稅。

實(shí)際上，這個(gè)政策早有先例：

1998年，上海為了應(yīng)對(duì)東南亞金融危機(jī)對(duì)樓市的影響，曾出臺(tái)過(guò)為期5年的個(gè)人購(gòu)房退稅政策。政策規(guī)定，凡1998年6月1日至2003年5月31日期間，在上海購(gòu)買或差價(jià)換購(gòu)商品住房并在上海繳納個(gè)人所得稅的中外籍個(gè)人，且是商品房產(chǎn)權(quán)證的法定擁有人，可在這一時(shí)期內(nèi)享受購(gòu)房后起算的個(gè)人所得稅抵扣。這項(xiàng)政策也確實(shí)起到了積極作用：1997年上海的住宅銷售面積是617萬(wàn)平方米，1998年就達(dá)到1057萬(wàn)平方米。

四、房貸利息抵扣個(gè)稅是“劫貧濟(jì)富”嗎？

已經(jīng)買房的和未來(lái)將要買房的人群60-90后都是受益群體啊!

But,這對(duì)于購(gòu)買高檔住宅且工資水平較高的人群減負(fù)效果更加明顯啊!

問(wèn)題來(lái)了，有人會(huì)問(wèn)，有錢人買了房還能抵扣，沒(méi)買房的窮人反而不能抵扣，富人還可通過(guò)買房避稅，這不是加大貧富分化嗎？

有人算了一筆賬，假如購(gòu)買總價(jià)250萬(wàn)元的普通住宅，八成房款用商業(yè)貸款，貸20年，抵扣總利息近33萬(wàn)元；若購(gòu)買1000萬(wàn)元的豪宅，六成房款用商業(yè)貸款，貸20年，抵扣額高達(dá)222萬(wàn)元左右。后者抵扣金額接近前者的總房?jī)r(jià)。如果抵扣政策不加以細(xì)化限制，即便只購(gòu)買一套房產(chǎn)，高收入階層得到的實(shí)惠顯然比中低收入家庭要多得多。

當(dāng)然，實(shí)際上這些情況肯定是不可能不被考慮進(jìn)去的，精算化的細(xì)則非常關(guān)鍵。目前市場(chǎng)也猜測(cè)，最有先放開(kāi)的可能是首套房，個(gè)人只有一套住房的房貸利息將用來(lái)抵扣個(gè)稅。

五、個(gè)稅新體系，還有更多可抵扣項(xiàng)……

有人又要說(shuō)了，可是我根本就買不起房啊。

實(shí)際上之前財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉多次談到“房貸利息抵扣個(gè)稅”一事，但是其語(yǔ)境都是在整個(gè)個(gè)稅新體系的改革當(dāng)中。所以這不是一件事，這是一連串的事。

“房貸利息抵扣個(gè)稅”只是個(gè)稅新體系改革其中的一項(xiàng)而已。當(dāng)個(gè)稅改革政策出臺(tái)后，我們很有可能看到的是一大波可抵扣項(xiàng)。

樓繼偉曾經(jīng)表示，一個(gè)人的工資5000塊錢可以過(guò)日子過(guò)得不錯(cuò)，如果還要養(yǎng)孩子，甚至還要有一個(gè)需要贍養(yǎng)的老人，就非常拮據(jù)。要把個(gè)人所得收入，做一個(gè)分類扣除，比如說(shuō)個(gè)人職業(yè)發(fā)展、再教育的扣除，比如說(shuō)基本生活的這一套住宅的按揭貸款利息要扣除，比如說(shuō)撫養(yǎng)一個(gè)孩子的費(fèi)用扣除。

比如，曾有媒體報(bào)道，相對(duì)于沒(méi)有孩子的家庭，撫養(yǎng)一個(gè)或兩個(gè)子女的家庭，應(yīng)該享受一定數(shù)額的個(gè)稅免征額，在父親或母親的應(yīng)納稅所得中加以扣除。這種扣除直至孩子達(dá)到一定的年齡（比如12歲或16歲）停止。

比如，國(guó)泰君安研報(bào)曾分析，如果實(shí)行教育費(fèi)用抵稅，按家庭計(jì)2014年戶均教育消費(fèi)支出為4186元，粗略以納稅家庭消費(fèi)支出以1.2萬(wàn)元/戶測(cè)算，則測(cè)算納稅人口人均月收入水平中位線約1.32萬(wàn)元/人、位于25%適用稅率區(qū)間，則將帶來(lái)1000（月均消費(fèi)支出）*25%（適用稅率）*12（月數(shù)）=3000元/年稅收抵扣。實(shí)際上，由于大部分納稅用戶試用稅率位于10%~15%，由此測(cè)算靜態(tài)稅收抵扣將位于1200~1800元區(qū)間。

所以，個(gè)稅新體系的總體目標(biāo)是給中等收入人群（我國(guó)目前交納個(gè)稅的人群不到3000萬(wàn)）“減負(fù)”而不是“劫貧濟(jì)富”。可以看到，未來(lái)可能會(huì)有越來(lái)越多的“個(gè)稅抵扣”。

要注意到，樓繼偉在23日的G20會(huì)議上說(shuō)的話，要義無(wú)反顧地推進(jìn)所得稅制和房地產(chǎn)稅制改革，可能真的快來(lái)了！