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日前，增城地稅稽查局對該市的超市行業(yè)進(jìn)行專項檢查，發(fā)現(xiàn)某些超市出租專柜(鋪位)時收取的保證金(押金)沒有并入營業(yè)額申報繳納營業(yè)稅，因此進(jìn)行查補(bǔ)稅費(fèi)金處理。

　　據(jù)了解，超市在經(jīng)營過程中，一般都存在出租專柜或鋪位行為，而在出租專柜或鋪位時，都會收取押金(保證金)，退租時退回。

　　地稅部門表示，根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，“納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費(fèi)用”，而其中的“價外費(fèi)用”就包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、延期付款利息、賠償款、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。租賃押金(保證金)屬于價外費(fèi)用中的“其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)”范圍。同時根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為向?qū)Ψ绞杖〉难航?，無論會計制度如何核算，均應(yīng)并入營業(yè)額計征營業(yè)稅，若發(fā)生退還押金，可允許從當(dāng)期計稅營業(yè)額中予以扣減?！?/p>

　　地稅部門提醒，押金收入必須與當(dāng)期收入一起申報繳納營業(yè)稅。

　　房地產(chǎn)企業(yè)自查補(bǔ)稅3622萬

　　信息時報訊(記者葉靜通訊員黃筱蕾張思茗)日前，廣州地稅第五稽查局針對房地產(chǎn)企業(yè)日常經(jīng)營中遇到的稅務(wù)問題，組織開展房地產(chǎn)企業(yè)稅收自查工作，對企業(yè)進(jìn)行一對一的納稅輔導(dǎo)，相關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)過自查，共計查補(bǔ)稅款約3622萬元。

　　據(jù)了解，在這次的稅收自查工作中發(fā)現(xiàn)，一些房地產(chǎn)企業(yè)存在把預(yù)售房收入和售房收入長期掛賬，不予申報繳納稅款的行為，這些企業(yè)認(rèn)為，與其向銀行貸款，支付高額貸款利息，倒不如先占用國家稅款，將收入長期掛賬不予以申報繳納稅款，以求資金周轉(zhuǎn)暢順，節(jié)省貸款利息。

　　廣州地稅提醒，根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年實際利潤據(jù)實分季(或月)預(yù)繳企業(yè)所得稅，對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照規(guī)定的預(yù)計利潤率分季(或月)計算出預(yù)計利潤額，計入利潤總額預(yù)繳，開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計稅成本后按照實際利潤再行調(diào)整。

　　情報交換“換”回稅款9萬元

　　信息時報訊(記者葉靜通訊員吳巧伶戚凌王凌)情報交換是處理外籍人員瞞報境外收入問題的重要渠道，近日，廣州開發(fā)區(qū)地稅局西區(qū)分局就成功利用情報交換查補(bǔ)某外籍人員個人所得稅近9萬元，這是廣州市首例利用外國稅務(wù)當(dāng)局情報交換回復(fù)信息查補(bǔ)外籍人員個人所得稅的案例，實現(xiàn)了情報交換“零回復(fù)”的突破。

　　2008年，開發(fā)區(qū)地稅局西區(qū)分局通過對經(jīng)管外籍人員申報數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)轄內(nèi)某汽車裝備制造有限公司的某國外籍高層管理人員僅申報了境內(nèi)公司支付的工資薪金，且申報收入偏低，因此，將其資料向該國發(fā)出情報交換需求。隨后，收到了該國稅務(wù)機(jī)關(guān)的回復(fù)，披露該外籍人員在我國任職期間在境外同時取得收入。西區(qū)分局利用該情報交換信息，就該司外籍人員取得的境外收入，通過質(zhì)疑約談、催報等手段向該汽車裝備制造有限公司追繳個人所得稅6.5萬元，滯納金2.3萬元。目前，各款項已入庫。